近年來，關(guān)于明星偷稅漏稅的話題頻頻上熱搜走進(jìn)大眾視野，為了合理避稅，減輕生存壓力，不少企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向了稅務(wù)籌劃。但是，稅務(wù)籌劃到底怎么做才合規(guī)合法？下面以一個案例，來介紹合肥市企業(yè)稅務(wù)籌劃的思路、方法及注意事項(xiàng)，希望給有需要的企業(yè)作參考。合肥市的朋友有想要合理減稅，稅務(wù)籌劃的，可以咨詢小編進(jìn)一步了解。

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先介紹一下背景：

某企業(yè)為一家外資企業(yè)，在某工業(yè)園區(qū)建廠房生產(chǎn)，同時租賃附近的土地做景區(qū)；由于景區(qū)的帶動作用，經(jīng)過二十年的發(fā)展，該園區(qū)從一個較偏僻的地段，發(fā)展為適合做商業(yè)的地段了；因企業(yè)經(jīng)營不是很景氣，計(jì)劃轉(zhuǎn)型，將現(xiàn)有地塊轉(zhuǎn)給其他企業(yè)用于商業(yè)，實(shí)現(xiàn)土地的增值。該企業(yè)有部分隱形股東，需要支付部分利潤。該企業(yè)老板不愿意聘請專業(yè)團(tuán)隊(duì)，要求財(cái)務(wù)總監(jiān)自己制定方案；財(cái)務(wù)總監(jiān)感覺情況很復(fù)雜，無從下手。

這里分析一下籌劃思路：

1、了解基本業(yè)務(wù)，了解客戶的基本需求，以及主次。

本案例，企業(yè)希望將廠房給對方，對方將一幢辦公樓作交換，另外支出現(xiàn)金；企業(yè)實(shí)現(xiàn)了廠房的增值，又有現(xiàn)金給股東分紅。

2、抓住該業(yè)務(wù)的涉稅關(guān)健點(diǎn)。

由于涉及土地、廠房、辦公樓，在互換過程中，增值稅方面，相當(dāng)于以物換物，由于用于交換的廠房屬于老項(xiàng)目，可以選擇一般計(jì)稅，也可以選擇簡易計(jì)稅；選擇簡易計(jì)稅方法，稅率為5%，轉(zhuǎn)出方繳納的增值稅屬于交易成本，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，接受方只能取得5%的進(jìn)項(xiàng)抵扣；選擇一般計(jì)稅方法，稅率為9%，轉(zhuǎn)出方繳納的增值稅雖然也是交易成本，但進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，接受方也可以得到9%的進(jìn)項(xiàng)抵扣；因此，增值稅方面，需要將雙方的稅費(fèi)成本整體考慮。

企業(yè)所得稅方面，由此前土地廠房的賬面成本（經(jīng)折舊攤銷已所剩無幾），變成辦公樓與現(xiàn)金，其價值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或已作轉(zhuǎn)化，一邊繳納巨額企業(yè)所得稅，一邊增加固定資產(chǎn)價值，雖然只是該所得實(shí)現(xiàn)的時間不同，因貨幣的時間價值，需要考慮企業(yè)的承受能力。

涉及的土地增值稅與契稅，雙方均要繳納；特別是土地增值稅，由于邊際稅率高，是房地產(chǎn)交易的關(guān)注重點(diǎn)。

3、與對方分析該交易的擬替換方案。

在稅收籌劃方法方面，咨詢過程只是梳理思路的過程，只是根據(jù)對方提供的有限信息作初步判斷；對于不清楚的信息，列出清單要求對方去準(zhǔn)備相關(guān)資料，以及了解清楚具體的業(yè)務(wù)過程與企業(yè)的真實(shí)需求、企業(yè)在該業(yè)務(wù)過程中很可能遇到的困難。因此，根據(jù)具體業(yè)務(wù)列舉工作清單就非常重要，既要體現(xiàn)整體籌劃脈絡(luò)，也要將具體準(zhǔn)備工作串聯(lián)起來，讓客戶可以有效配合。

注意事項(xiàng)：

稅務(wù)籌劃一個很重要的前提是，咨詢師需要得到客戶的信任；而信任有一個過程，在沒有得到客戶信任之前，客戶會有意將敏感信息或關(guān)鍵信息截留，這很考驗(yàn)咨詢師的經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)判斷能力；在信息不全的情形下作出的判斷，是客戶作出決定時對您是否信任的很重要的考量因素；在得到客戶信任之后，客戶無意遺漏的相關(guān)信息，對您制定方案也會有很大影響。所以，稅務(wù)籌劃的過程，是一個不斷咨詢、不斷溝通的過程。

一旦項(xiàng)目開始實(shí)施，咨詢師需要與企業(yè)的管理層進(jìn)行溝通，進(jìn)一步確認(rèn)企業(yè)的需求、很有可能執(zhí)行的過程、以及希望達(dá)成的結(jié)果；經(jīng)過溝通，制訂初步方案，并得到企業(yè)認(rèn)可；涉及政府部門的環(huán)節(jié)，先從網(wǎng)上搜集相關(guān)信息，部分程序需要上門拜訪，與相關(guān)政府部門溝通，如規(guī)劃部門、稅務(wù)部門、財(cái)政部門等。

了解政府部門的相關(guān)規(guī)定或處理慣例后，對方案進(jìn)行優(yōu)化，并與客戶管理層，特別是客戶老板再次溝通。

在得到客戶認(rèn)可后，應(yīng)與方案涉及的交易對方進(jìn)行溝通；這方面需要視不同情況作不同處理；與交易對方溝通的深度與廣度，需要得到客戶的授權(quán)與參與，需要列出哪些方面可以溝通，哪些方面不能溝通，這既涉及商業(yè)機(jī)密，也涉及利益分配，咨詢師要站在客戶的角度去把控。

經(jīng)溝通達(dá)成一致后，需要配合客戶簽訂交易合同，需要將籌劃方案涉及的業(yè)務(wù)過程，通過合同形式固化下來，這是業(yè)務(wù)真實(shí)性與籌劃合法性的形式要件。

方案開始執(zhí)行后，需要不定時的溝通了解方案的進(jìn)展，以及定時的溝通碰頭會，對執(zhí)行過程中遇到的問題進(jìn)行分析，并及時糾偏。交易完成后，需要與客戶復(fù)盤，對于交易過程中的瑕疵，需要及時補(bǔ)救。

比如本案例，隱形股東的信息，對方案最后的落地，會是一個考量因素；凡涉及股東個人利益的方案，都需要謹(jǐn)慎。土地是二十年前購入的，賬面價值只是殘值，但土地的交易價可不低，在轉(zhuǎn)讓過程中實(shí)現(xiàn)的價差，需要引起足夠重視。

關(guān)于合肥市企業(yè)稅務(wù)籌劃，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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